Barang Apa yang Memenuhi Syarat untuk Subsidi Pajak Ekspor IC-DISC?

 Barang Apa yang Memenuhi Syarat untuk Subsidi Pajak Ekspor IC-DISC?

Eksportir barang buatan A.S. dapat menggunakan IC-DISC untuk mengurangi pajak A.S. sebesar 10% atau lebih dari keuntungan mereka atas barang tersebut. Manfaat pajak ekspor ini tersedia hanya jika barang setidaknya sebagian diproduksi di AS dan memiliki setidaknya 50% konten AS. Baik produsen maupun distributor barang bisa mendapatkan subsidi pajak untuk ekspor Jasa Konsultan Pajak.

Jika barang yang Anda ekspor tidak sepenuhnya berasal dari A.S., Anda masih dapat memenuhi syarat. Contoh: Fred's Copiers LLC di San Diego membeli mesin fotokopi dan printer bekas buatan Jepang, memperbaruinya, dan menjualnya ke pelanggan di California Selatan dan Meksiko. Dalam kebanyakan kasus, Fred harus mengganti satu atau lebih rol, dan biasanya beberapa bagian plastik. Pekerjaan dilakukan oleh pekerja terampil menggunakan alat-alat tangan dan listrik. Sebuah mesin fotokopi tipikal berharga $200 bagi Fred untuk mesin fotokopi lama, $51 untuk suku cadang yang dibeli secara lokal, dan dua jam kerja, dan dijual seharga $500. Mesin fotokopi yang dijual ke pelanggan di Tijuana mungkin memenuhi syarat.

Aturan IC-DISC mengharuskan barang sebagian diproduksi di A.S. Fred's sedang melakukan aktivitas yang dapat dianggap manufaktur menurut undang-undang A.S. Di Bausch and Lomb, 71 TCM 2031 (1996), Pengadilan Pajak A.S. menyatakan bahwa perakitan kacamata hitam adalah manufaktur. Pengadilan menemukan bahwa keterampilan yang diperlukan untuk merakit kacamata hitam secara efisien menunjukkan bahwa aktivitas tersebut adalah manufaktur. Ini kontras dengan keputusannya di Garnac Grain Co., 91 TC 131 (1988), di mana Pengadilan menyatakan bahwa penyimpanan dan pengeringan biji-bijian bukanlah manufaktur. Dalam kasus tersebut, Pengadilan menemukan bahwa kegiatan tersebut tidak dianggap manufaktur oleh industri.

Apakah suatu kegiatan manufaktur atau tidak tergantung pada fakta. Jika tenaga kerja terlatih adalah bagian penting dari proses, beberapa bagian atau komponen diperlukan, dan ada banyak langkah yang terlibat, maka aktivitas tersebut kemungkinan besar adalah manufaktur. Lihat keputusan Pengadilan Pajak dalam Dave Fischbein Manufacturing Co. v. Commissioner, 59 TC 338 (1972), yang melibatkan perakitan suku cadang.

Barang juga harus memiliki 50% konten AS. Peraturan IRS menetapkan bahwa konten AS adalah total harga jual dikurangi nilai konten asing. Nilai konten asing adalah nilai barang yang diimpor pada saat barang tersebut diimpor ke A.S. Peraturan menyatakan bahwa nilai ini adalah nilai penuh yang dapat dikenakan bea masuk untuk keperluan pabean, baik bea berlaku atau tidak. Umumnya, ini berarti nilai tidak termasuk pengiriman dan asuransi pada "penjualan pertama" barang. Misalnya, jika pabrikan Hong Kong menjual suku cadang ke grosir, yang kemudian menjualnya ke pelanggan, harga jual pertama adalah harga yang didapat pabrikan Hong Kong. Untuk Fred's, nilai asingnya adalah mesin fotokopi lama seharga $200 ditambah sebagian tetapi tidak semua dari $51 untuk suku cadang. Dengan demikian, konten asing dari mesin fotokopi yang dijual oleh Fred's jelas kurang dari $250, dan memenuhi persyaratan konten AS.

Aturan IRS memungkinkan Fred untuk menentukan apakah mesin fotokopi memenuhi syarat berdasarkan penjualan per penjualan, atau dengan mengelompokkan beberapa penjualan. Beberapa opsi pengelompokan tersedia, dan pilihan opsi untuk digunakan bergantung pada bisnis tertentu. Pengelompokan juga dapat meningkatkan hasil perhitungan IC-DISC.

Baik produsen maupun distributor bisa mendapatkan manfaat pajak IC-DISC. Jika Fred's menjual mesin fotokopi ke Jimmy's Office Warehouse, yang menjualnya ke pelanggan Tijuana, baik Fred's maupun Jimmy's bisa mendapatkan keuntungan DISC. Fred's harus bertanya kepada Jimmy berapa banyak mesin fotokopi yang mereka jual untuk digunakan di luar AS, dan beri tahu Jimmy bahwa mesin fotokopi tersebut memenuhi syarat untuk keringanan pajak IC-DISC.